¿Qué régimen tributario de APV me conviene?

El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es una alternativa valiosa para contar con mejores pensiones a la hora de pensar en una jubilación en Chile. Con el propósito de motivar a las personas a aprovechar este mecanismo, en LarrainVial queremos que conozcas los beneficios tributarios de ahorrar en APV.

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¿Cuál es el mejor régimen tributario para un APV?

Una vez que tomes la decisión de hacerlo, debes decidir qué alternativa es la que optimiza tu ahorro de impuestos.

Existen dos alternativas, el régimen A o el régimen B y la selección de alguna va a depender de cuales sean tus ingresos:

• En el régimen A el Estado aporta un 15% de lo que ahorres, hasta un tope de 6 UTM (Unidades Tributarias Mensuales) que corresponde a cerca de $385.000 anuales.
  Si por ejemplo ahorro mensualmente $250.000 en APV régimen A, anualmente serán $3.000.000. Si lo multiplicamos por el 15% que el Estado debería aportar son $450.000, lo que es mayor al tope de 6 UTM, y el aporte será de $385.000 aproximadamente.
  Por esto no es recomendable ahorrar bajo régimen A más de $214.000 mensuales (6 UTM / 15% / 12 meses).
• En el régimen B lo ahorrado se rebaja de la base imponible, por lo que el porcentaje que obtenga por el menor pago de impuestos dependerá de mis ingresos.
  Para el caso de un trabajador dependiente que sólo obtiene ingresos por su sueldo, dependerá del tramo en que se encuentre del impuesto de segunda categoría:

Monto de la renta líquida imponible:

El monto de la renta líquida imponible corresponde al sueldo bruto menos los descuentos de AFP, Isapre y seguro de cesantía, así que por ejemplo para alguien de un sueldo bruto al mes de $ 2,4 millones, la renta líquida imponible es cercana a $ 2.000.000, por lo tanto pagará un 8% de impuestos, entonces al ahorrar bajo el régimen B estará obteniendo un 8% por el menor impuesto que pague por su APV.

Entonces, ¿qué régimen tributario de APV me conviene?

Si seguimos con el ejemplo anterior de un sueldo bruto mensual de $2,2 millones (líquido cercano a $1.700.000), podríamos concluir que me conviene el régimen A en qué obtengo un 15% de lo ahorrado, versus un 8% del régimen B.

En números:

Con un APV mensual de $140.000

• Régimen A: Aporte del Estado de $252.000 anuales aprox. (esto se denomina bonificación fiscal). Se calcula considerando $140.000 al mes, por 12 meses = $1.680.000, por el 15%.
• Régimen B: Menor pago de impuestos de $134,400 anuales. Se calcula considerando $140.000 al mes, por 12 meses = $1.680.000, por el 8%.

Así es en principio, pero ahora debo tomar en consideración cuánto ahorraré en APV, ya que lo que me aporta el Estado bajo el régimen A cuenta con el tope de 6 UTM anuales. Por lo tanto, si ahorro en APV régimen A menos de $190.000 efectivamente me conviene el régimen A, dado que recibiré un 15% versus el 8% de régimen B.

¿Pero qué pasa si quiero ahorrar en APV más de $190.000 al mes, por ejemplo $300.000?

Bajo el régimen B seguiré recibiendo el 8% de ahorro de impuestos, pero bajo el régimen A ya no recibiré el 15%, dado que el tope de las 6 UTM será menor.

• APV régimen A: Aporte del Estado de $340.000 anuales. Dado que $300.000 al mes, por 12 meses = $3.600.000, por el 15%, es $540.000, lo que es mayor a las 6 UTM ($340.000), el beneficio que recibo es el tope.
  Por lo tanto no me conviene el régimen A.
• APV régimen B: Menor pago de impuestos de $288.000 anuales. Se calcula $300.000 al mes, por 12 meses = $3.600.000, por el 8%.

En este caso, ¿qué régimen tributario de APV me conviene?

Ahorrar hasta $190.000 bajo régimen A y $110.000 bajo régimen B. Así optimizo mi ahorro tributario recibiendo cerca de $425.000.

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En conclusión, lo que me conviene depende de mi sueldo bruto y de cuánto busco ahorrar en APV. Dado que no es un análisis fácil es importante asesorarse por alguien que pueda ayudarlo a optimizar los beneficios tributarios que otorga esta importante herramienta de ahorro.

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